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這個(gè)月初，小蔡同學(xué)帶著自己的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃找到魯老師，希望魯老師給他指導(dǎo)一下相關(guān)的規(guī)劃和安排。

魯老師覺(jué)得這個(gè)典型的綜合性案例，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理分析和股權(quán)融資等創(chuàng)業(yè)者設(shè)立創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的盲區(qū)，非常具有代表性。于是，把這個(gè)案例搬上魯老師課堂，供各位讀者同學(xué)參考。

該案例分為上下兩篇，上篇主要是財(cái)務(wù)管理中營(yíng)運(yùn)資本管理的內(nèi)容；下篇主要是股權(quán)融資方面的相關(guān)考慮。

9月初的一天早上，小蔡到了魯老師辦公室。

“來(lái)了？坐下喝茶吧”魯老師見(jiàn)到小蔡興奮的表情，趕緊招呼他坐下。

“魯老師，您好，今天特意來(lái)打擾您了！”小蔡畢恭畢敬地說(shuō)到。

小蔡今年27歲，高中畢業(yè)后就沒(méi)上學(xué)了，以前可是個(gè)混世魔王，沒(méi)少惹事。他哥老蔡比他大10歲，大學(xué)畢業(yè)后就在包裝設(shè)計(jì)公司工作，是魯老師以前的業(yè)務(wù)合作伙伴，經(jīng)常跟魯老師一起開(kāi)拓市場(chǎng)和服務(wù)客戶。

這小蔡天生不愛(ài)讀書(shū)，調(diào)皮搗蛋和惹是生非是他的標(biāo)志，后來(lái)高中畢業(yè)后沒(méi)考上大學(xué)，通過(guò)他哥老蔡的關(guān)系，找了一家印刷廠，讓他進(jìn)去當(dāng)學(xué)徒，從最基層的雜工干起。

小蔡雖然不喜歡讀書(shū)，但是為人頗有江湖義氣，是性情中人。當(dāng)時(shí)那個(gè)印刷廠也是剛起步?jīng)]幾年，經(jīng)營(yíng)也比較困難，雜事也挺多，不過(guò)小蔡跟老板金哥合得來(lái)，干事也利落，不計(jì)較利益，把老板當(dāng)成大哥來(lái)跟。

金老板指東就打東，指西就打西，不管是什么臟活累活，小蔡這個(gè)年輕小伙子手腳利落，一聲不吭一眼不眨就干了。于是在工廠里也是挺得老板器重，金老板越是器重他，他越是有成就感和優(yōu)越感，于是更加心無(wú)旁騖地努力投入工作。近10年來(lái)，不但把過(guò)去的臭毛病都改得七七八八，還從基層的雜工干到了副廠長(zhǎng)。

這10來(lái)年，他哥老蔡跟魯老師一談到小蔡這個(gè)混世魔王時(shí)，也從一開(kāi)始的搖頭嘆氣慢慢轉(zhuǎn)變?yōu)樾牢繗g喜。

“說(shuō)吧，這次來(lái)找我什么事？前幾天聽(tīng)你電話里說(shuō)得挺神秘的，是不是準(zhǔn)備要娶老婆了？”魯老師關(guān)心地問(wèn)到。

“哈，哪里有那么快，我這沒(méi)學(xué)歷的，估計(jì)討不到老婆吧。”小蔡說(shuō)完不好意思地抓抓自己的腦袋。

話說(shuō)，這個(gè)成家的事情，還真的他哥老蔡的憂慮之一。小蔡一直以來(lái)都是心無(wú)旁騖地干活，對(duì)成家的事情，好像也沒(méi)怎么上心，整天跟些工廠的大老爺們一塊，也沒(méi)見(jiàn)什么時(shí)候去約會(huì)個(gè)小姑娘。

“魯老師，這次來(lái)找你，一是想來(lái)向您匯報(bào)，我要辭職離開(kāi)金哥那邊了。”小蔡接著說(shuō)。

“什么？為什么？你不都一直干得挺好的嘛，金哥也很照顧你啊”魯老師沒(méi)等小蔡說(shuō)完就著急問(wèn)。

“不是，魯老師你聽(tīng)我說(shuō)嘛，一是辭職，二是我打算自己創(chuàng)業(yè)了?！毙〔踢肿煨χ?，露出了被煙漬和茶漬污染的牙齒。

“原來(lái)是打算創(chuàng)業(yè)，那是好事啊，”魯老師放松了下來(lái)，“那是準(zhǔn)備干啥呢？”

“是這樣的，金哥那邊生意還算穩(wěn)定，印刷業(yè)務(wù)穩(wěn)步開(kāi)展，前年上的海德堡設(shè)備，今年也基本滿產(chǎn)了，不過(guò)就是在后道工序沖壓貼合碰到了一些麻煩，供應(yīng)商的質(zhì)量總是不穩(wěn)定，有時(shí)客戶會(huì)有些退貨，”小蔡談到業(yè)務(wù)很熟悉，娓娓道來(lái)，“所以，幾個(gè)月前，金哥就單獨(dú)找我聊，問(wèn)我敢不敢自主創(chuàng)業(yè)，自己去搞了小加工廠，把這部分業(yè)務(wù)承接起來(lái)，當(dāng)然我也可以去接其他印刷廠的業(yè)務(wù)。”

“哦，原來(lái)是這樣，那這不挺好的，說(shuō)吧，想讓我?guī)湍闶裁?？”魯老師進(jìn)入正題。

“魯老師，我才讀到高中就沒(méi)讀了，然后一直在干印刷這行，說(shuō)這些創(chuàng)業(yè)的，我真的不太懂，我希望您能幫我指導(dǎo)一下，看看哪些重點(diǎn)我需要注意的?！毙〔烫撔牡卣?qǐng)教。

“呵呵，這個(gè)態(tài)度，可不太像我們以前的混世魔王啊”魯老師看著小蔡恭敬的樣子，忍不住哈哈大笑。

“那不是少不更事嘛，都過(guò)去啦，現(xiàn)在知道天高地厚了”小蔡稍微嘆了口氣，對(duì)以前沒(méi)有好好讀書(shū)還是挺后悔的。

“行吧，那這樣，實(shí)際業(yè)務(wù)的你已經(jīng)和熟悉了，做生意，最重要的就是財(cái)、物和人；物指的是產(chǎn)品，這塊你比我熟，我就不多說(shuō)；人指的是團(tuán)隊(duì)，你混了這么多年，你自己也會(huì)，也肯定有；主要我想跟你說(shuō)的財(cái)，就是現(xiàn)金流?！濒斃蠋焽W啦啦說(shuō)了一大堆，“整體的經(jīng)營(yíng)預(yù)算有做過(guò)嗎？”

“啥是經(jīng)營(yíng)預(yù)算？”小蔡第一個(gè)問(wèn)題就懵逼了。

“經(jīng)營(yíng)預(yù)算就是，你打算用多少錢(qián)去買(mǎi)設(shè)備租廠房，用多少錢(qián)做流動(dòng)資金，用多長(zhǎng)時(shí)間做多少產(chǎn)品，然后用多長(zhǎng)時(shí)間再把這些錢(qián)給收回來(lái)”魯老師又說(shuō)了一大堆。

“哦，大概明白了，我去準(zhǔn)備一下，過(guò)幾天準(zhǔn)備再來(lái)找魯老師吧。”小蔡說(shuō)完就離開(kāi)了。

過(guò)了一周，小蔡拿著準(zhǔn)備好的數(shù)據(jù)過(guò)來(lái)了，魯老師一看直皺眉頭。

“就這？”魯老師問(wèn)到。

“暫時(shí)能想到的只有這么多?！毙〔虛狭藫项^，不好意思的講。

魯老師看到了小蔡帶過(guò)來(lái)的紙條上歪歪扭扭地寫(xiě)著：

在需要購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備清單上，小蔡寫(xiě)得倒是非常詳細(xì)，具體到設(shè)備型號(hào)，占地大小，買(mǎi)新的還是買(mǎi)二手，找哪個(gè)供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)等，都寫(xiě)得清清楚楚；在需要雇的人上，對(duì)其職能，崗位描述和產(chǎn)能效率的表述上，雖然不太正規(guī)，但是非常詳細(xì)，這些都看出小蔡在這一行確實(shí)懂得蠻多的。

但是，在項(xiàng)目規(guī)劃，特別是資金的規(guī)劃上，那就真的是一塌糊涂，亂寫(xiě)一通。

魯老師看完以后，對(duì)著小蔡說(shuō)：“這樣，我發(fā)幾篇文章給你先看看，你必須先搞清楚我們財(cái)務(wù)上的三大報(bào)表基礎(chǔ)概念，我跟你講才能講得清楚，這也是你創(chuàng)業(yè)過(guò)程中的必修課。”

說(shuō)完，轉(zhuǎn)發(fā)了《魯老師課堂》上關(guān)于財(cái)務(wù)分析三大報(bào)表的幾篇文章給小蔡去學(xué)習(xí)。

“我明白了，那我先回去惡補(bǔ)一下，過(guò)2天我再過(guò)來(lái)請(qǐng)教。”小蔡很虛心。

又過(guò)了幾天，小蔡神采奕奕地又來(lái)到魯老師辦公室，這次帶來(lái)了新的紙條。

只見(jiàn)上面寫(xiě)著：

購(gòu)買(mǎi)復(fù)膜機(jī)、沖壓機(jī)、燙金機(jī)、貼盒機(jī)（清單）等共需要50萬(wàn)元

其他輔助設(shè)備和辦公設(shè)備，共需要8萬(wàn)元

預(yù)計(jì)每月正常能經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生加工費(fèi)收入25-30萬(wàn)，滿產(chǎn)可以產(chǎn)生加工費(fèi)40萬(wàn)，對(duì)應(yīng)加工輔助材料占比為40%

雇傭開(kāi)機(jī)師傅和助手共8名，每個(gè)月工資需要6.5萬(wàn)元

租用廠房1000平方左右，每月大概要1.5萬(wàn)元

每月水電雜費(fèi)預(yù)估為1萬(wàn)元

前期購(gòu)買(mǎi)加工輔料等10萬(wàn)元

租廠房需要支付按金和履約保證金共3萬(wàn)元

這回輪到魯老師樂(lè)了，“你這小伙子不錯(cuò)啊，幾天就基本明白了個(gè)大概，孺子可教啊！”

“呵呵，我連啃了2天你發(fā)給我的文章，有些細(xì)節(jié)不懂的，我還去搜索了一下，大概算搞懂了，嘻嘻”小蔡得意地說(shuō)到。

“還嘚瑟了？那我問(wèn)你，你這個(gè)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，總共需要多少錢(qián)，誰(shuí)給投錢(qián)，這些都想好了嗎？”魯老師進(jìn)一步追問(wèn)。

“我自己初步估算了一下，大概需要70-80萬(wàn)吧，我自己這么些年積累了有30萬(wàn)，我哥答應(yīng)給我30萬(wàn)，還有20萬(wàn)我打算跟金哥借。”小蔡掰著自己的手指頭在算。

“你覺(jué)得80萬(wàn)就夠了？那我問(wèn)你，你今天收了一批訂單過(guò)來(lái)加工，大概需要多長(zhǎng)時(shí)間可以做好？”魯老師問(wèn)。

“大概10-15天吧”小蔡回答。

“那你做好交付給客戶以后，大概多久可以收回貨款？”魯老師接著問(wèn)。

“一般是每個(gè)月月底對(duì)單結(jié)算，然后下個(gè)月底能拿到錢(qián)，不過(guò)一些差點(diǎn)的客戶可能要2個(gè)月才能拿到錢(qián)。”小蔡聲音有些發(fā)抖，似乎明白了魯老師在跟他說(shuō)什么了。

“聽(tīng)你的聲音有點(diǎn)虛哦，是不是明白我要說(shuō)了什么了？”魯老師笑了笑看著小蔡。

“是的，有應(yīng)收賬款的問(wèn)題我沒(méi)有考慮到”小蔡臉色有點(diǎn)綠。

“沒(méi)關(guān)系，你知道有問(wèn)題就好，下面我來(lái)給你講解一下，這個(gè)問(wèn)題整個(gè)思考的框架，我們先研究需要多少錢(qián)做這個(gè)事，再來(lái)考慮錢(qián)從哪里來(lái)?！濒斃蠋熞贿呎f(shuō)，一邊拿出一張紙，在上面寫(xiě)了起來(lái)。

一個(gè)企業(yè)一般存在著以上3種基本活動(dòng)鹽城市杰欣印刷包裝有限公司，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)，一般需要區(qū)分為以上幾個(gè)不同的活動(dòng)類別，因?yàn)檫@些活動(dòng)對(duì)企業(yè)發(fā)展意義是不一樣的，這也是現(xiàn)金流量表歸集不同現(xiàn)金流的原因。

其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，對(duì)應(yīng)著各項(xiàng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流動(dòng)，比如你購(gòu)買(mǎi)輔助的原材料所支付的錢(qián)、你每個(gè)月給開(kāi)機(jī)師傅支付的工資、你每個(gè)月支付的電費(fèi)和租金等，都與你的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)。

你可以會(huì)覺(jué)得購(gòu)買(mǎi)設(shè)備在你這個(gè)項(xiàng)目里面是很重要的，也跟經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)，但其實(shí)并不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)支出，因?yàn)檫@批設(shè)備不是用幾個(gè)月或者1年就沒(méi)用了，一般設(shè)備可以用很多年，所以這種跨多個(gè)經(jīng)營(yíng)周期（通常定義為1年）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的大額支出，我們劃歸為投資活動(dòng)。

籌資活動(dòng)說(shuō)的就是你的經(jīng)營(yíng)整個(gè)項(xiàng)目的錢(qián)從哪里來(lái)的問(wèn)題，一般有2個(gè)渠道，一個(gè)是股權(quán)，一個(gè)是債權(quán)。

魯老師講到這里，看到小蔡基本都能明白，就接著繼續(xù)講。

投資活動(dòng)在財(cái)務(wù)管理上，我們分為長(zhǎng)期投資和短期投資，長(zhǎng)期投資指的是如購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、購(gòu)買(mǎi)廠房、裝修和其他長(zhǎng)期可以使用的輔助設(shè)備和辦公設(shè)備；短期投資指的是，你為了接訂單而提前購(gòu)買(mǎi)準(zhǔn)備的原材料（存貨原材料）、訂單完成期間的所有期間費(fèi)用（現(xiàn)金）、已完成但未交付客戶或未與客戶對(duì)單確認(rèn)的訂單（存貨及發(fā)出商品）、以及已與客戶對(duì)單確認(rèn)但未收到貨款的訂單（即應(yīng)收賬款）。

而籌資活動(dòng)同樣分為長(zhǎng)期籌資和短期籌資，長(zhǎng)期籌資指的是股權(quán)融資和長(zhǎng)期債權(quán)融資；短期籌資指的是短期借款和應(yīng)付賬款。

這里你也許會(huì)不明白，為什么應(yīng)付賬款是一種短期籌資。

舉個(gè)例子，你購(gòu)買(mǎi)輔助材料10萬(wàn)元，你的供應(yīng)商要求你馬上付款，你是不是需要用流動(dòng)資金10萬(wàn)元去支付，如果供應(yīng)商答應(yīng)你可以一個(gè)月以后再付款，那是不是這10萬(wàn)元的貨款不需要馬上支付，可以等到下個(gè)月收到客戶的貨款以后再支付給供應(yīng)商？

這個(gè)過(guò)程，實(shí)際等同于占用供應(yīng)商的運(yùn)營(yíng)資金，相當(dāng)于一種短期的籌資行為。

而如果站在下游客戶的角度來(lái)看，同樣的道理，客戶2個(gè)月以后再給你貨款鹽城市杰欣印刷包裝有限公司，相當(dāng)于客戶的一種短期籌資行為。

那么，在匹配長(zhǎng)期資金需求的時(shí)候，我們一定要用長(zhǎng)期籌資解決，而匹配短期資金需求的時(shí)候，我們就主要采用短期籌資，部分可以采用長(zhǎng)期籌資。

“這么說(shuō)，你能劃分清楚你這個(gè)項(xiàng)目里面的長(zhǎng)期資金需求和短期資金需求嗎？”魯老師問(wèn)到。

“我明白了，我剛算的70-80萬(wàn)是長(zhǎng)期的資金需求，而我忽略的短期的資金需求，不過(guò)這個(gè)要怎么算呢？”小蔡疑惑地問(wèn)到。

“你要這么算，按你平均需要保持的最低輔助材料庫(kù)存水平，按照你前面說(shuō)的是10萬(wàn)；應(yīng)收賬款方面，算你一年做400萬(wàn)生意，其中60%是40天可以回收，40%要80天才能回收，加權(quán)平均大概是56天，一年算周轉(zhuǎn)6.5次，所以這一塊的運(yùn)營(yíng)資金需要有62萬(wàn)左右；再加上你的平均制造周期大概為10-15天，這期間需要攤上整體的期間費(fèi)用和其他雜費(fèi)，我們一共算8萬(wàn)。”魯老師在紙上算著。

“那就一共要80萬(wàn)啊！哎，這個(gè)錢(qián)哪里去找?。　毙〔虥](méi)等魯老師說(shuō)完，就驚叫起來(lái)。

“你先別急，我們剛剛是按1年的時(shí)間的來(lái)計(jì)算和規(guī)劃的，但你真正運(yùn)作起來(lái)，可不一定是這樣的哦”魯老師一邊安慰著小蔡，一邊接著說(shuō)：“假設(shè)你的籌備期為3個(gè)月，第4個(gè)月開(kāi)始干活，那么到第6個(gè)月底甚至更早的時(shí)間，你應(yīng)該可以收到第一個(gè)月經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生利潤(rùn)了對(duì)不對(duì)？如果你不把這個(gè)利潤(rùn)分掉，不就是可以留在公司做流動(dòng)資金使用？”

“對(duì)哦，剛才我怎么沒(méi)想到！”小蔡興奮起來(lái)。

“不過(guò)這個(gè)要求你的業(yè)務(wù)能夠快速開(kāi)展，而且能夠足額及時(shí)的收回貨款。”魯老師解釋到。

“這個(gè)確實(shí)是沒(méi)問(wèn)題的，那這么說(shuō)的話，籌備期我不需要3個(gè)月這么久，大概30-40天就可以開(kāi)干，應(yīng)收賬款算上大概6個(gè)月，之后前面的訂單可以產(chǎn)生每月大概8萬(wàn)左右的毛利，那應(yīng)該很快就可以滾動(dòng)起來(lái)。”小蔡確實(shí)聰明，馬上依樣畫(huà)葫蘆，搶過(guò)魯老師的演算紙，自己寫(xiě)了起來(lái)，“6個(gè)月的話，短期資金需要40萬(wàn)，其中10-20萬(wàn)可以通過(guò)前3個(gè)運(yùn)作產(chǎn)生的毛利來(lái)補(bǔ)充，供應(yīng)商那邊再去跟他聊一聊，看看能不能幫個(gè)忙，貨款上給點(diǎn)支持?！?/p>

魯老師看著小蔡在那自己邊說(shuō)邊畫(huà)，不得不佩服和欣賞這個(gè)小伙子的聰明和靈性。

沒(méi)過(guò)一會(huì)，小蔡說(shuō)：“我大概算了一下，預(yù)估至少要有80萬(wàn)的長(zhǎng)期資金需求，至少要有20萬(wàn)的短期資金需求。不過(guò)這些錢(qián)怎么找呢？”說(shuō)完就陷入思考。

“你不是說(shuō)你自己有30萬(wàn)，你哥要給你30萬(wàn)嗎，這不就60萬(wàn)了？剩下20萬(wàn)長(zhǎng)期的你去跟金哥聊聊，看他愿不愿意投你，然后20萬(wàn)短期的再找供應(yīng)商聊聊吧”魯老師給小蔡支招。

“好吧，那我去試試了，感謝魯老師的指導(dǎo)！”小蔡說(shuō)完給魯老師敬個(gè)禮就走了。

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